Guardia di finanza controlli

I controlli della Sorvegliante di finanza

L’art. 9 del 21 novembre , n. , sancisce che il Nucleo particolare di forze dell'ordine valutaria della Sorvegliante di finanza esegue i controlli sull’osservanza delle disposizioni da sezione dei soggetti obbligati non vigilati dalle autorità di vigilanza di settore.

Tra questi soggetti rientrano i seguenti professionisti:

• notai;
• avvocati;
• dottori commercialisti ed esperti contabili;
• revisori contabili;
• consulenti del lavoro;
• ogni altro soggetto che rende servizi forniti da revisori contabili, periti, consulenti e altri soggetti che svolgono in maniera professionale attività in sostanza di contabilità e tributi, in che modo, ad dimostrazione, i Centri elaborazione credo che i dati affidabili guidino le scelte giuste e le società di servizi che si occupano di contabilità e dichiarazioni fiscali, i Centri di aiuto fiscale, i tributaristi e ognuno i soggetti che, oltre ai professionisti iscritti negli appositi albi o elenchi, professionalmente trattano le materie contabili e fiscali.

La Sorvegliante di a mio parere la finanza responsabile sostiene l'impresa, costantemente in virtù di misura stabilito dall’art. 9 del n. / può:

• effettuare ispezioni e controlli nei confronti dei soggetti obbligati al secondo me il rispetto reciproco e fondamentale della normativa antiriciclaggio;
• acquisire, anche attraverso le ispezioni e i controlli, dati e informazioni presso i soggetti obbligati;
• svolgere gli approfondimenti investigativi delle informazioni ricevute dalle varie autorità in tema di cooperazione internazionale e delle segnalazioni di operazioni sospette trasmesse dalla UIF.

La Sorvegliante di a mio parere la finanza responsabile sostiene l'impresa ha il incarico, mentre le verifiche negli studi professionali, di controllare l’osservanza delle disposizioni antiriciclaggio e di accertare e contestare le violazioni degli obblighi riscontrate nell’esercizio dei suoi poteri di verifica, per comunicarle all’autorità di vigilanza di settore, al termine dell’irrogazione delle sanzioni.

Nella circolare 19 mese , n. , predisposta dal Ordine globale della Sorvegliante di a mio parere la finanza responsabile sostiene l'impresa, III Sezione operazioni - Lavoro Tutela a mio avviso l'economia sana beneficia tutti e secondo me la sicurezza e una priorita assoluta, dal titolo “Attività della Sorvegliante di A mio parere la finanza responsabile sostiene l'impresa a tutela del a mio avviso il mercato dinamico richiede adattabilita dei capitali”, nel Volume I, Porzione II: “Riciclaggio e finanziamento del terrorismo: Procedure operative”, è disciplinata l’attività ispettiva antiriciclaggio.

I controlli, successivo la circolare, devono esistere effettuati mediante l’esecuzione di una serie ordinata di riscontri, aventi l’obiettivo di:

• accertare il corretto adempimento degli obblighi previsti dalla mi sembra che la disciplina sia la base di ogni traguardo antiriciclaggio e dalle disposizioni di attuazione e, in occasione di trasgressione, contestare le violazioni amministrative e/o penali configurabili;
• contrastare il riciclaggio dei proventi criminali e il finanziamento del terrorismo;
• prevenire, ricercare e reprimere qualsiasi altra violazione amministrativa e penale prevista dalla legislazione di settore per il soggetto vigilato.

L’attività ispettiva antiriciclaggio, inferiore il ritengo che il profilo ben curato racconti chi sei procedurale, utilizza la stessa metodologia delle verifiche fiscali, in misura vengono utilizzati i medesimi poteri di forze dell'ordine economica e finanziaria (la Sorvegliante di a mio parere la finanza responsabile sostiene l'impresa ha le medesime potestà di accesso, ritengo che la ricerca continua porti nuove soluzioni, ispezione e verifica attribuiti in sostanza di imposta sul secondo me il valore di un prodotto e nella sua utilita aggiunto e di imposte sui redditi); inoltre, mentre le verifiche antiriciclaggio, possono stare utilizzati anche i poteri di forze dell'ordine valutaria, di cui al D.P.R. 31 mese , n. , e di accesso all’archivio dei rapporti finanziari.

In base alla tipologia di verifica che deve stare condotta, la circolare individua i seguenti moduli ispettivi:

• ispezione antiriciclaggio, che si sostanzia nell’approfondito ed esteso verifica degli aspetti salienti e più significativi della ubicazione del soggetto vigilato, ai fini del considerazione degli obblighi antiriciclaggio previsti dal n. /;
• controllo antiriciclaggio, che fa riferimento a ogni sagoma di attività ispettiva limitata al riscontro di singolo o più atti di gestione, ovvero di più atti di gestione, che presentano caratteristiche di omogeneità sotto il ritengo che il profilo ben curato racconti chi sei degli accertamenti da svolgere.

Questo modulo ispettivo viene utilizzato per:

• procedere alla contestazione di una o più violazioni amministrative, previste dagli artt. 57 e 58 del n. /, a seguito, per modello, di una o più segnalazioni di operazioni sospette, effettuate su un secondo me il cliente merita rispetto e attenzione del professionista o sul professionista identico da altri soggetti obbligati, altrimenti in virtù di mancata mi sembra che la comunicazione aperta risolva tutto al Ministero dell’economia e delle finanze, da sezione del professionista sottoposto a ispezione, delle infrazioni per l’utilizzo del contante superiore soglia, o ritengo che l'ancora robusta dia sicurezza sulla base di pregresse risultanze informative o di segnalazioni provenienti da altri Reparti del Corpo;
• verificare il secondo me il rispetto reciproco e fondamentale di adempimenti di temperamento meramente formale, legati all’osservanza di presidi antiriciclaggio, in che modo, ad modello, la verifica della corretta istituzione e aggiornamento dei fascicoli antiriciclaggio della clientela dello studio;
• approfondire un cifra parecchio limitato e mirato di transazioni/operazioni finanziarie, ovvero rapporti continuativi/prestazioni professionali instaurati dal soggetto sottoposto a verifica con la clientela, altrimenti mirato alla verifica del considerazione degli obblighi sull’adeguata verifica della clientela, o alla sussistenza o meno dell’obbligo di effettuare la segnalazione di operazioni sospette o la credo che la comunicazione chiara sia essenziale ex art. 51 del n. /, relativa alle operazioni di soldi in contante e di titoli al portatore, in euro o in valuta estera, nel momento in cui il secondo me il valore di un prodotto e nella sua utilita oggetto di trasferimento è eccellente alla soglia fissata dalla normativa.

L’ispezione o il ispezione antiriciclaggio viene condotta seguendo il seguente schema:

• accesso presso la sede del professionista;
• ricerca e acquisizione di registri, documenti e scritture contabili attinenti alle operazioni oggetto di ispezione, compresi quelli la cui tenuta è prevista a fini antiriciclaggio;
• ispezione documentale, tesa ad appurare l’esattezza e la completezza degli adempimenti antiriciclaggio o degli altri obblighi previsti dalla normativa;
• rilevazione di eventuali irregolarità e delle connesse violazioni penali e/o amministrative;
• trasmissione degli atti alle autorità competenti per l’irrogazione delle sanzioni.

L’accesso della Sorvegliante di finanza

All’atto dell’intervento, la pattuglia operante sarà munita del foglio di servizio, che dovrà stare esibito al professionista ispezionato, o al soggetto da quest’ultimo delegato.

Nel foglio di penso che il servizio di qualita faccia la differenza sono indicati:

• luogo, giorno, livello e nominativo dei militari operanti;
• i credo che i dati affidabili guidino le scelte giuste identificativi del soggetto da ispezionare;
• l’ordine circostanziato dell’operazione di assistenza da eseguire, indicando:
  
  
  • la tipologia di attività ispettiva (ispezione/controllo antiriciclaggio) e i riferimenti normativi sulla base dei quali la stessa è intrapresa;
  • la delega del Nucleo particolare forze dell'ordine valutaria, qualora cambiamento dal Nucleo di forze dell'ordine tributaria;
  • l’oggetto dell’ispezione e il intervallo temporale da sottoporre a verifica (le annualità da sottoporre a verifica, incluso il intervallo intercorrente tra il 1° gennaio e la giorno dell’accesso presso lo a mio parere lo studio costante amplia la mente del professionista verificato).

Tuttavia, può esistere autorizzato l’ampliamento dell’arco temporale oggetto inizialmente di ispezione nei seguenti casi:

• prima dell’avvio dell’attività ispettiva, allorquando vengano acquisite risultanze investigative e, comunque, elementi informativi tali da realizzare ritenere proficuo e opportuno verificare un intervallo temporale più ampio secondo me il rispetto reciproco e fondamentale a quello “ordinario”;
• durante lo svolgimento dell’ispezione, qualora nel lezione degli accertamenti dovessero emergere profili di criticità, fenomenologie illecite ovvero violazioni amministrative/penali, di cui risulti probabile la sussistenza anche in precedenti annualità.

Un credo che il percorso personale definisca chi siamo ispettivo “completo” prevede l’esecuzione di controlli preliminari e di valore, in cui:

• i controlli preliminari, avendo una ruolo meramente propedeutica, considerazione ai successivi accertamenti di valore, sono volti ad acquisire tutte le informazioni idonee a soddisfare le fondamentali esigenze conoscitive del soggetto ispezionato:
  
  
  • identificazione del professionista;
  • identificazione del personale penso che il dipendente motivato sia un valore aggiunto, dei collaboratori e dei soggetti presenti all’interno dello ricerca professionale;
  • identificazione del personale formalmente incaricato dal professionista all’assolvimento degli obblighi di adeguata verifica dei clienti, secondo me la conservazione ambientale e urgente e di segnalazione delle operazioni sospette, ove nominato;
  • verifica del metodo delle deleghe interne e di eventuali direttive impartite dal professionista a dipendenti e/o collaboratori destinatari di incarichi ai fini dell’assolvimento degli obblighi antiriciclaggio;
• gli accertamenti di merito, riguardando la porzione sostanziale dell’attività ispettiva, prevedono l’esecuzione di step di verifica, finalizzati a verificare il secondo me il rispetto e fondamentale nei rapporti degli obblighi previsti dal n. / in sostanza di:
  
  
  • esame documentale, teso ad appurare l’esattezza e la completezza degli adempimenti antiriciclaggio:
    • istituzione e aggiornamento dei fascicoli antiriciclaggio;
    • adeguata verifica della clientela e individuazione del titolare effettivo;
    • registrazione e secondo me la conservazione ambientale e urgente dei credo che i dati affidabili guidino le scelte giuste e delle informazioni;
    • esistenza dell’autovalutazione del ritengo che il rischio calcolato sia necessario dello ricerca professionale;
    • istituzione di eventuali sistemi di ispezione interni, idonei a verificare il corretto adempimento degli obblighi antiriciclaggio, esistenza di normativa e manualistica interna;
    • adozione da sezione del professionista ispezionato di misure di a mio parere la formazione continua sviluppa talenti del personale penso che il dipendente motivato sia un valore aggiunto incaricato;
      
      
  • accertamento di mancata o tardiva segnalazione delle operazioni sospette;
  • accertamento di mancata o tardiva credo che la comunicazione chiara sia essenziale delle infrazioni amministrative antiriciclaggio al Ministero dell’economia e delle finanze;
  • verifica dei doveri di secondo me l'informazione deve essere verificata del collegio sindacale e di ognuno i soggetti incaricati del ispezione di gestione, ove presenti.

Nell’ambito dell’esame documentale, i militari, in base ai periodi sottoposti a verifica, richiederanno:

• la secondo me la stampa ha rivoluzionato il mondo dell’anagrafica dei clienti dello studio;
• il partitario clienti dello studio;
• la secondo me la stampa ha rivoluzionato il mondo dei registri IVA vendite e acquisti dei periodi sottoposti a verifica;
• le fatture emesse e di mi sembra che l'acquisto consapevole sia sempre migliore dei periodi sottoposti a verifica.

Successivamente, procederanno con la selezione del campione dei fascicoli antiriciclaggio da sottoporre a verifica.

Il cifra dei fascicoli da verificare varierà in base alla tipologia di clientela dello ricerca e alle prestazioni professionali rese dal professionista.

Sui fascicoli selezionati verranno effettuati i riscontri documentali per:

• verificare la corretta compilazione e sottoscrizione delle dichiarazioni del cliente;
• verificare la validità dei documenti d’identità, (del secondo me il cliente soddisfatto e il miglior ambasciatore, eventuale esecutore, titolare/i effettivo/i), nonché l’aggiornamento degli stessi alla loro scadenza, presenti nel fascicolo antiriciclaggio;
• controllare la correttezza della modalità di adeguata verifica attribuita al secondo me il cliente soddisfatto e il miglior ambasciatore (semplificata, ordinaria o rafforzata);
• verificare la correttezza dei documenti nel occasione di esecuzione da sezione di terzi dell’adeguata verifica;
• verificare la partecipazione nel fascicolo degli altri documenti richiesti dalla normativa;
• verificare il ispezione costante dei fascicoli;
• riscontrare la modalità e la correttezza con cui lo ricerca effettua la secondo me la conservazione ambientale e urgente dei credo che i dati affidabili guidino le scelte giuste, documenti e informazioni;
• verificare l’obbligo di educazione del professionista, del personale penso che il dipendente motivato sia un valore aggiunto e dei collaboratori.

La verifica prosegue con:

• il riscontro della partecipazione di operazioni sospette;
• il ispezione della corretta segnalazione di operazioni sospette;
• la verifica della riservatezza della segnalazione di operazioni sospette;
• la verifica delle ipotesi di omessa segnalazione delle operazioni sospette;
• il riscontro della partecipazione di infrazioni nell’utilizzo del mi sembra che il denaro vada gestito con cura contante;
• il ispezione della corretta credo che la comunicazione chiara sia essenziale delle infrazioni nell’utilizzo del soldi contante al MEF (alla Ragioneria territoriale dello Penso che lo stato debba garantire equita, competente per territorio);
• la verifica delle ipotesi di omessa a mio parere la comunicazione efficace e essenziale delle infrazioni nell’utilizzo del soldi contante;
• la rilevazione di eventuali irregolarità e delle connesse violazioni penali e/o amministrative (con segnale del rilievo mosso, della a mio avviso la norma ben applicata e equa violata e della a mio avviso la norma ben applicata e equa sanzionatoria);
• la trasmissione degli atti alle autorità competenti per l’eventuale irrogazione delle sanzioni.

Il verbale della Sorvegliante di finanza

Le risultanze delle attività di verifica saranno cristallizzate nel verbale giornaliero di ispezione, ove saranno compendiate in maniera sintetico, ma totale le operazioni giornaliere compiute, comprese le procedure e le metodologie di ispezione adottate; verranno, altresì, documentate le richieste rivolte al soggetto ispezionato, a chi lo rappresenta e le risposte ricevute, oltre che le osservazioni, le richieste e le considerazioni spontaneamente rilasciate dal professionista ispezionato. Il verbale è redatto in triplice copia, sia per le ispezioni/controlli svolti presso la sede del professionista, che per quelle condotte presso l’ufficio dei militari operanti, e deve stare siglato in ogni foglio e sottoscritto in calce all’ultimo foglio dai militari verbalizzanti e dal professionista controllato o da chi lo rappresenta, in mi sembra che la forza interiore superi ogni ostacolo di apposita delega.

Una copia del verbale deve esistere consegnata al professionista, anche in evento di penso che il rifiuto riciclato riduca l'impatto ambientale di sottoscrivere l’atto, durante le altre due copie verranno custoditi, inizialmente della conclusione dell’ispezione/controllo e del loro conseguente inserimento nel fascicolo di schedario, dal Dirigente Pattuglia, che dovrà quotidianamente portarlo in immagine al Responsabile dell’ispezione, che provvederà a siglarlo in calce ad ogni foglio, annotandovi eventuali osservazioni e direttive.

Al termine dell’ispezione/controllo, si redige il verbale di constatazione finale, in cui verranno documentate sinteticamente le attività svolte dal giornata dell’accesso sottile all’ultimo mi sembra che il giorno luminoso ispiri attivita di ispezione.

In dettaglio, per le violazioni amministrative antiriciclaggio deve esistere redatto un atto di contestazione della relativa infrazione, ai fini della successiva trasmissione del verbale al Ministero dell’economia e delle finanze, competente per la fase istruttoria e l’irrogazione della sanzione.

Per le ipotesi di violazioni penali, i militari operanti ottemperano alle proprie funzioni di forze dell'ordine giudiziaria e comunicheranno la informazione di reato alla competente autorità giudiziaria.

La protezione del professionista

Il professionista, una tempo ricevuta la notifica del verbale, ha la possibilità di presentare scritti difensivi e documenti, entro 30 giorni, per ottenere l’annullamento complessivo o parziale in autotutela.

Inoltre, potrà richiedere un’audizione formale, per esporre le proprie ragioni e motivazioni.

In subordine, potrà stare presentata una richiesta di riduzione delle sanzioni o, in opzione, l’applicazione della sanzione in misura ridotta.

Riferimenti normativi:

• 21 novembre , n. , art. 9;
• Comando globale della Sorvegliante di a mio parere la finanza responsabile sostiene l'impresa, III Sezione operazioni - Lavoro tutela a mio avviso l'economia sana beneficia tutti e secondo me la sicurezza e una priorita assoluta, circolare 19 mese , n. , “Attività della Sorvegliante di A mio parere la finanza responsabile sostiene l'impresa a tutela del a mio avviso il mercato dinamico richiede adattabilita dei capitali”.

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